Эд Кевбрин
CEO в Eggs Com
Как управлять финансами?
Написано на примере стартапа hrani.live без использования ИИ
Время чтения: 6 минут
Какие виды отчетов есть?
Для управления финансами в компании существуют три вида отчетов: Балансовый отчеты (Balance Sheet или BS), Отчет о прибылях и убытках (Income Sheet или IS) и Отчет о движении денежных средств (Cash Flow или CF). Поскольку в стартапе практически нет основных средств и достаточно низкая дебиторская задолженность (долги покупателей перед вашим стартапом), то первые два отчета фактически не информативны. Поэтому есть смысл сфокусироваться на третьем - Кэш Флоу.
Особенность учета по СF заключается в том, что он учитывает фактически только те расходы и доходы, которые были понесены в конкретный период. Например, зарплата за январь, выплаченная в феврале, считается расходами февраля. Получение оплаты услуги за января в феврале, в свою очередь, также является доходом февраля.
Особенность учета по СF заключается в том, что он учитывает фактически только те расходы и доходы, которые были понесены в конкретный период. Например, зарплата за январь, выплаченная в феврале, считается расходами февраля. Получение оплаты услуги за января в феврале, в свою очередь, также является доходом февраля.
Cash Flow (Отчет о движении денежных средств или CF) — это отчет о доходах и расходах проекта, где учет ведется "по факту и месяц в месяц"
CF лучше заполнять в начале месяца, следующего за текущим, чтобы точно учесть все расходы/доходы периода
Но если проект совсем новый, то часто и показать инвестору/партнеру просто нечего. Тут на помощь приходный прогнозный, а не фактический отчет (с прогнозами, а не фактами вообщем). Специфика этого отчета заключается в том, что, как и юнит-экономика, он помогает моделировать сколько можно будет заработать в будущем - отсюда часто это документ является частью процесса прогнозирования и смотрят на него соответственно. Называется он - PnL баланс.
Profit & Loss Balance (PnL) — это отчет по доходам и расходам на будущие периоды. Его специфика в том, что он помогает прогнозировать движение денежных средств
Примеры составления CF/PnL
В данном блоке, мы объединим для упрощения две таблицы - PnL и CF. Разница между ними в том какой период фиксируется (прошлое или будущее) и вносятся ли плановые или фактические расходы/доходы. Давайте пройдемся по основным статья отчета на примере стартапа hrani.live (2024 гг).
Количество членов сообщества (или объем проданных товаров/услуг)
В самом верху есть смысл учитывать количество проданных товаров, услуг, подписок. Это позволяет отслеживать прирост количества пользователей в единицах. Если строить график, используя эти цифры, то в идеале как раз тут можно увидеть "клюшку" на сленге (гиперболический рост числа пользователей).
Выручка (доход)
Далее идет валовый (общий) доход в разбивке по продуктам - здесь учитывается весь объем платежей, которые поступили на все счета. Доходы - это база для налогообложения, но сами налоги учитываются ниже. Базово в сообществе люди платят за членство по подписной модели, а также за участие в мероприятиях. Также доходы могут поступать от совместных проектов. Каждая строчка - отдельный денежный поток по каждому продукту. Это те самые продукты, которые мы писали ранее в центральный квадрат при подготовке бизнес-модели.
Расходы на фонд оплаты труда (ФОТ)
Это заработная плата специалистов по должностям (окладам). Данные цифры учитывают все налоги, которые нужно начислять на ФОТ (43% в случае трудового договора и 6% в случае самозанятости). В нашем случае все сотрудники - самозанятые, тк и налогов меньше и на этапе старта сложно чисто технически сформировать стабильные должностные инструкции. В сообществе ключевой человек - администратор. Его нанимает студия совместно с директором. Далее идет маркетолог, аналитик, и многие другие. В наших проектах есть случаи когда мы делим затраты на зп специалиста между студией и проектом на старте, если требуется отдельное внимание человека к конкретному проекту.
Коммерческие расходы (COGS)
Далее идет крайне важная статья, где записываются те расходы, без которых нельзя получить доходы (Cost of Goods Sold - затраты проданных товаров). О каких затратах речь? Например нельзя продать товар, если его не произвести (себестоимость) или предварительно не купить. Нельзя оказать услуги починки автомобиля не закупив деталей и тд. В случае с профессиональным сообществом речь идет о затратах на поиск клиентов, организацию супервизий, на модераторов (и часто секретный соус проекта часто лежит именно в этой статье затрат).
Административные расходы
Все, что нужно для нормального администрирования: дополнительные сервисы, хостинг, бухгалтерское сопровождение.
Расходы на рекламу и маркетинг
Здесь фиксируются затраты по каналам после проверки КМА. В данном случае мы использовали ВКонтакте, Телеграм, директ и сайт поиска работы. На каждый канал выделяется бюджет в зависимости от задач и ожидаемой стоимости лида.
Прочие платежи
Банк, процессинг и прочие скучные платежи "лежат" именно тут
Налоги и сборы
Поскольку в Кэш Флоу мы учитываем все в месяце происхождения, то и налоги резервируем "месяц в месяц" в отдельной строке. Фактически это та сумма, которая подлежит уплате при отчета в конце налогового периода (квартал, год). В этом проекте используется система налогообложения "УСНО 6%", те уплачивается 6% от валового дохода. Есть у вас продажа товаров и есть НДС, то его лучше учитывать в отдельной строке. В расходах НДС как косвенный налог — не учитывается.
Остатки на конец и начало периода
Суммировав все расходы, нужно их вычесть из доходов, которые включают в себя и остаток предыдущего периода. То, что останется в конце - это чистая прибыль (для упрощения здесь и далее считаем EBIDTA = чистая прибыль), которую можно распределить между кофаундерами или перенести на следующий период, где все также повторится, но уже в следующий месяц.
Учет доходов и расходов в студии
Данный отчет составлен с учетом специфики работы студии - в начале у стартапа есть затраты 100%, но доходы 0% из этой суммы. Постепенно ситуация изменяется - большее число затрат переносится со студии на стартап. Достижение точки безубыточности в этом примере - это март, когда доходы стартапа перекрыли расходы и позволили получить прибыль к распределению между учредителями. При этом январь - это самое начало и так называемая "Долина смерти", когда расходы значительно превышают доходы. По статистике, 90% новых идей не переживают "январь" и не так много их доходят до "февраля" или уж тем более "марта".
Количество членов сообщества (или объем проданных товаров/услуг)
В самом верху есть смысл учитывать количество проданных товаров, услуг, подписок. Это позволяет отслеживать прирост количества пользователей в единицах. Если строить график, используя эти цифры, то в идеале как раз тут можно увидеть "клюшку" на сленге (гиперболический рост числа пользователей).
Выручка (доход)
Далее идет валовый (общий) доход в разбивке по продуктам - здесь учитывается весь объем платежей, которые поступили на все счета. Доходы - это база для налогообложения, но сами налоги учитываются ниже. Базово в сообществе люди платят за членство по подписной модели, а также за участие в мероприятиях. Также доходы могут поступать от совместных проектов. Каждая строчка - отдельный денежный поток по каждому продукту. Это те самые продукты, которые мы писали ранее в центральный квадрат при подготовке бизнес-модели.
Расходы на фонд оплаты труда (ФОТ)
Это заработная плата специалистов по должностям (окладам). Данные цифры учитывают все налоги, которые нужно начислять на ФОТ (43% в случае трудового договора и 6% в случае самозанятости). В нашем случае все сотрудники - самозанятые, тк и налогов меньше и на этапе старта сложно чисто технически сформировать стабильные должностные инструкции. В сообществе ключевой человек - администратор. Его нанимает студия совместно с директором. Далее идет маркетолог, аналитик, и многие другие. В наших проектах есть случаи когда мы делим затраты на зп специалиста между студией и проектом на старте, если требуется отдельное внимание человека к конкретному проекту.
Коммерческие расходы (COGS)
Далее идет крайне важная статья, где записываются те расходы, без которых нельзя получить доходы (Cost of Goods Sold - затраты проданных товаров). О каких затратах речь? Например нельзя продать товар, если его не произвести (себестоимость) или предварительно не купить. Нельзя оказать услуги починки автомобиля не закупив деталей и тд. В случае с профессиональным сообществом речь идет о затратах на поиск клиентов, организацию супервизий, на модераторов (и часто секретный соус проекта часто лежит именно в этой статье затрат).
Административные расходы
Все, что нужно для нормального администрирования: дополнительные сервисы, хостинг, бухгалтерское сопровождение.
Расходы на рекламу и маркетинг
Здесь фиксируются затраты по каналам после проверки КМА. В данном случае мы использовали ВКонтакте, Телеграм, директ и сайт поиска работы. На каждый канал выделяется бюджет в зависимости от задач и ожидаемой стоимости лида.
Прочие платежи
Банк, процессинг и прочие скучные платежи "лежат" именно тут
Налоги и сборы
Поскольку в Кэш Флоу мы учитываем все в месяце происхождения, то и налоги резервируем "месяц в месяц" в отдельной строке. Фактически это та сумма, которая подлежит уплате при отчета в конце налогового периода (квартал, год). В этом проекте используется система налогообложения "УСНО 6%", те уплачивается 6% от валового дохода. Есть у вас продажа товаров и есть НДС, то его лучше учитывать в отдельной строке. В расходах НДС как косвенный налог — не учитывается.
Остатки на конец и начало периода
Суммировав все расходы, нужно их вычесть из доходов, которые включают в себя и остаток предыдущего периода. То, что останется в конце - это чистая прибыль (для упрощения здесь и далее считаем EBIDTA = чистая прибыль), которую можно распределить между кофаундерами или перенести на следующий период, где все также повторится, но уже в следующий месяц.
Учет доходов и расходов в студии
Данный отчет составлен с учетом специфики работы студии - в начале у стартапа есть затраты 100%, но доходы 0% из этой суммы. Постепенно ситуация изменяется - большее число затрат переносится со студии на стартап. Достижение точки безубыточности в этом примере - это март, когда доходы стартапа перекрыли расходы и позволили получить прибыль к распределению между учредителями. При этом январь - это самое начало и так называемая "Долина смерти", когда расходы значительно превышают доходы. По статистике, 90% новых идей не переживают "январь" и не так много их доходят до "февраля" или уж тем более "марта".
Как составить отчет?
1. Начинайте с доходов
Вбейте стартовый капитал в верхний левый квадрат, текущий объем продаж товаров, услуг или число членов сообщества и поставьте средний чек, который был получен на этапе расчета юнит-экономики.
2. Напишите расходы без которых невозможен продукт (COGS)
На втором этапе лучше вбить коммерческие (переменные) расходы. Эта данные должны у вас остаться с анализа конкурентов и теста КМА.
3. Поставьте все остальные расходы ниже
Ниже идут остальные расходы и остаток отчетного периода.
Вбейте стартовый капитал в верхний левый квадрат, текущий объем продаж товаров, услуг или число членов сообщества и поставьте средний чек, который был получен на этапе расчета юнит-экономики.
2. Напишите расходы без которых невозможен продукт (COGS)
На втором этапе лучше вбить коммерческие (переменные) расходы. Эта данные должны у вас остаться с анализа конкурентов и теста КМА.
3. Поставьте все остальные расходы ниже
Ниже идут остальные расходы и остаток отчетного периода.
Шорткаты и секреты
Используй отчет для контроля целей
Мы выделяем несколько финансовых целей в стартапе, которые надо достичь - первые деньги, точка роста и точка безубыточности. Отчет подскажет где в твоем случае находится каждая из этих целей.
Заполняй до 5го числа следующего месяца с первых доходов
Не имеет смысла заполнять отчет не дождавшись окончания периода. Часто последние расходы или доходы приходят в самый последний момент и их нужно успеть учесть, а сделать это внутри периода невозможно. И чем раньше ты начнешь заполнять кэш флоу тем больше вероятности что эксперты увидят трекшен (позитивную траекторию роста).
Кассовый разрыв - это нормально
"Касса" - первый признак "долины смерти". На этапе роста затраты всегда растут скачкообразно, а доходы - плавно и постепенно. Отчет помогает предсказать "кассу", а значит шансы на выживание твоего стартапа всегда выше.
Не путай границы - у всех сотрудников должна быть зарплата
А у сооснователей - доля. Важно разделять этих людей, тк любая недоговоренность и спутанность в будущем выйдет "тебе боком". Вариант с зп + опцион (вестинг) рассматривать можно, но мы рекомендуем это делать только в фондируемых (инвестиционных) стартапах.
Мы выделяем несколько финансовых целей в стартапе, которые надо достичь - первые деньги, точка роста и точка безубыточности. Отчет подскажет где в твоем случае находится каждая из этих целей.
Заполняй до 5го числа следующего месяца с первых доходов
Не имеет смысла заполнять отчет не дождавшись окончания периода. Часто последние расходы или доходы приходят в самый последний момент и их нужно успеть учесть, а сделать это внутри периода невозможно. И чем раньше ты начнешь заполнять кэш флоу тем больше вероятности что эксперты увидят трекшен (позитивную траекторию роста).
Кассовый разрыв - это нормально
"Касса" - первый признак "долины смерти". На этапе роста затраты всегда растут скачкообразно, а доходы - плавно и постепенно. Отчет помогает предсказать "кассу", а значит шансы на выживание твоего стартапа всегда выше.
Не путай границы - у всех сотрудников должна быть зарплата
А у сооснователей - доля. Важно разделять этих людей, тк любая недоговоренность и спутанность в будущем выйдет "тебе боком". Вариант с зп + опцион (вестинг) рассматривать можно, но мы рекомендуем это делать только в фондируемых (инвестиционных) стартапах.
Почитать по теме
«Старт UP: настольная книга основателя»
С.Бланк, Б. Дорф